El panorama de la fiscalidad en España evoluciona en 2025 con una batería de medidas que afectan a la tributación de empresas y particulares, nuevos tipos de impuestos y mayores exigencias en materia de digitalización tributaria. Si te preguntas qué impuestos te afectan, qué retenciones del IRPF debes considerar o cómo cumplir con las obligaciones fiscales, esta guía te ayudará a entender lo esencial.

1. Reducción progresiva del tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades

A partir de este ejercicio, se aplican nuevos tipos impositivos para las empresas con facturación inferior a 1 millón de euros:

• 2025: 21% hasta 50.000 € de base imponible y 22% para el resto.
• 2026: Bajadas progresivas del tipo hasta alcanzar el 17% para el primer tramo en 2027.

Esto implica un alivio fiscal para pymes, facilitando la reinversión de beneficios.

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2. Aumento en los tramos de IRPF para rentas del ahorro

Los tramos de retención del IRPF para rentas del ahorro cambian:

• Rentas superiores a 300.000 € tributarán ahora al 30% (antes 28%).

Esto también afecta a quienes tributan bajo el régimen de impatriados. Puedes consultar los tramos de renta vigentes en la web de la Agencia Tributaria.

3. Prórroga de deducciones fiscales por eficiencia energética y movilidad

Se prorrogan hasta el 31 de diciembre de 2025 las deducciones por:

• Obras de rehabilitación energética en vivienda habitual (20–60% de deducción).
• Compra de vehículos eléctricos (15% del valor, hasta 20.000 €).

Estas medidas refuerzan la conexión entre fiscalidad y sostenibilidad.

4. Obligación de facturación electrónica

Todos los autónomos y pymes que facturen más de 50.000 € deberán implementar facturación electrónica. Esta medida responde al proceso de digitalización de la Administración Tributaria.

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🔗 Recomendación adicional: la Guía del Ministerio de Asuntos Económicos sobre facturación electrónica.

5. Nuevo impuesto complementario a grandes grupos empresariales

Se aplicará un impuesto mínimo global del 15% sobre beneficios para grupos con ingresos consolidados iguales o superiores a 750 millones €. Esta medida, alineada con el acuerdo global de la OCDE, busca evitar prácticas de elusión fiscal y garantizar una tributación justa.

¿Cómo saber si debes presentar declaración?

Puedes consultar si estás obligado accediendo con tu número de referencia a través de Renta WEB. Si no lo tienes, te explicamos cómo conseguirlo paso a paso:

➡️ Cómo obtener el número de referencia para la declaración de la Renta 2024

También puedes identificarte con certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico.

¿Necesitas asesoramiento legal o fiscal?

En Deal Tax & Legal, te ofrecemos asesoramiento legal y fiscal personalizado para optimizar tus obligaciones con la Agencia Tributaria (AEAT). Nuestro equipo de abogados y fiscalistas puede ayudarte a entender qué impuestos aplican a tu situación, cómo funcionan las retenciones de la AEAT o cómo se calculan las ganancias patrimoniales en el IRPF.